Новая ставка ндфл и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году

Понятие налога на доходы физических лиц

Определение 1 Налог на доходы физических лиц (подоходный налог или НДФЛ) – это один из налоговых платежей, относящийся в группе прямых налогов, базой начисления которого являются доходы физических лиц.

НДФЛ уплачивается налогоплательщиком со всех его доходов – зарплаты (оклад, премия), квартальных бонусов, дохода, получаемого от сдачи в аренду земельных участков, квартир, автомобилей т.д., стоимости найденных кладов, выигрышей и т.д.

К налогоплательщикам подоходного налога относятся физические лица, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также лица, которые получают доход от источников в Российской Федерации, но в то же время не являются налоговыми резидентами. В качестве налогового периода в отношении НДФЛ принят календарный год.

Готовые работы на аналогичную тему

• Курсовая работа Налоги, облагаемые по ставке 35% 400 руб.
• Реферат Налоги, облагаемые по ставке 35% 220 руб.
• Контрольная работа Налоги, облагаемые по ставке 35% 240 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Важным моментом является то, что подоходный налог начисляется на все доходы физических лиц, полученных как в денежном, так и натуральном выражении.

Порядок начисления и уплаты походного налога физических лиц регулируется в соответствии с главой 23 Налогового Кодекса РФ По данной теме мы уже выполнили реферат

по Судебной бухгалтерии 23 подробнее

В настоящее время в Налоговый Кодекс вносятся правки и корректировки на постоянной периодической основе, поэтому очень важно применять самые свежие редакции Налогового Кодекса при расчете, начислении и уплате НДФЛ

Кто будет платить НДФЛ по ставке 13%

Новые правила распространяются на резидентов и нерезидентов РФ, правда, существует разница между налогооблагаемыми базами.

Для резидентов под налогообложение попадают следующие доходы:

1. Все обычные доходы тех, кто работает по трудовому договору: заработная плата, премии, больничные, отпускные и т.д.
2. Вознаграждения по договорам ГПХ.
3. От долевого участия в организациях.
4. Выигрыши в азартных играх или лотерее.
5. Доходы, связанные с ценными бумагами (ЦБ), в т.ч. по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, займами ценными бумагами, а также операциями с ЦБ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.
6. Доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества.
7. Некоторые другие.

Доходы нерезидентов, облагаемые повышенной ставкой, очень похожи, но к ним прибавляются доходы от продажи имущества и получения его в дар.

Все это выглядит пугающе, пока вы не вспомните, что облагаются все эти доходы по повышенной ставке только при условии превышения порога в 5 миллионов рублей.

К тому же для резидентов ставка 13% сохранится (независимо от суммы) в отношении доходов, полученных от:

• продажи имущества, за исключением ЦБ;
• получения подарка в виде имущества, также за исключением ЦБ;
• страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Дивиденды и налоги

Дивиденды — это прибыль физических лиц, полученная в результате участия в организациях. Этот вид дохода тоже облагается НДФЛ. Процентная ставка налога зависит от того является ли физ лицо резидентом или нет.

Обязанность удержания и перечисления налога с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплачивает доход. В законе прописаны только две ситуации, когда физ лицо сам должен рассчитаться с налоговой службой:

1. Источник дивидендов находится не на территории РФ, но налогоплательщик является резидентом страны.
2. Российская компания не смогла высчитать налог с получателя дохода.

Срок перечисления НДФЛ государству зависит от того, кто оплачивает налог.

1. Если этим вопросом занимается Акционерное общество, деньги должны поступить в налоговую максимум через месяц после выплаты дохода.
2. ООО выплачивает подоходный налог с дивидендов либо в день перечисления денег получателю дохода, либо на следующий.
3. Физическое лицо должно сдать деньги за НДФЛ до 15 июля года, который идет за отчетным.

Отчетность о доходе с дивидендов

Удержанием НДФЛ занимается организация, выплачивающая доходы. Сроки сдачи и заполнения отчетности зависит от того, кто этим занимается:

1. Акционерное общество. Налоговый агент должен предоставить в контролирующий орган декларацию по налогу на прибыль. В документе обязательно должно быть заполнено второе приложение. Крайний срок сдачи — 28 марта года, следующего за отчетным. Эту декларацию необходимо передать в налоговое отделение независимо от того, какой налоговый режим применяет организация. Помимо этого, выплата дивидендов отразится в отчете 6-НДФЛ, который необходимо заполнять каждый квартал.
2. Общество с ограниченной ответственностью (ООО). До 1 апреля года, который следует за годом выплат дохода, в налоговую необходимо предоставить справку 2-НДФЛ. ООО тоже обязан сдавать документ 6-НДФЛ каждые 3 месяца.
3. Получатель дивидендов сам оплачивает налог. В этом случае до 30 апреля года, который следует за годом получения прибыли, в налоговую необходимо принести справку 3-НДФЛ.
4. Получатель денежного вознаграждения, если компания по каким-то причинам не удержала подоходный налог. Например, физическое лицо выиграло конкурс с крупным неденежным призом. Поскольку резидент денежного дохода больше не получал, компания не смогла удержать с него подоходный налог. Тем не менее организация обязана отчитаться перед налоговой о подобных подарках. Первый отчет должен поступить до 1 марта года, который следует за годом выплат дохода. В ФНС необходимо сдать 2-НДФЛ с признаком №2. Если справку передать в налоговую с опозданием, на организацию налагается штраф 200 рублей. Второй отчет поступает до 1 апреля года, который следует за годом выплаты приза. Компании необходимо сдать справку 2-НДФЛ с признаком 1.

Особенности расчёта с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

• резидент;
• нерезидент;
• беженец;
• временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей. Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог. Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

НДФЛ – 35 %

Такая повышенная ставка подоходного налога рассчитана в отношении некоторых физических лиц, доходы которых получены в результате:

1. Выигрыша в лотерее, конкурсе, любых играх, а также рекламных мероприятиях. Правда, на сегодняшний день оговорена сумма, с которой такой налог не берется, и она равна 4000 рублей. В остальных же случаях, будь это миллион или сто тысяч, человек, прежде чем получить свой выигрыш, должен заплатить налог. Такой налог применяется и в отношении не только денежных выигрышей, но и квартир, машин и т.д. В этом случае рассчитывается стоимость выигрыша и уже в нее уплачивается налог
2. Доходов, полученных от вкладов. Здесь имеется в виду выплата процентов не по всем вкладам. Некоторые банки повышают процентные ставки по своим вкладам больше, чем на пять пунктов по рублевым, и больше чем на десять пунктов по валютным. В том случае, если имеет место быть такое явление, то человек с превышающей суммы должен заплатить этот налог. Причем налог рассчитывается именно с суммы превышения, то есть если бы человек по обычному вкладу должен был получить 1000 рублей в виде дохода с процентов, а он получил 2000 рублей из-за завышенных процентов, то налог он выплатит с 2000-1000 равно 1000 рублей
3. Доходов, полученных в результате экономии на процентах по кредиту и займу. Ситуация практически такая же, как и в случае с доходами с процентов. Если процентная ставка на две трети меньше, чем ставка рефинансирования, утвержденная Центральным банком по рублевым кредитам, и меньше девяти процентов по валютному, то в этом случае налог уплачивается также с разницы, то есть с материальной выгоды Доходов от средств членов кредитного кооператива

В вышеперечисленных случаях человек должен заплатить 35 процентов в казну государства.

Проценты по вкладам в российских банках

Механизм расчета налогооблагаемой базы

В соответствии с положениями новой версии ст. 214.2 НК РФ (текущая редакция освобождает от НДФЛ проценты по вкладам в пределах ставки ЦБ, увеличенной на 5 п.п. в рублях и в пределах ставки 9% в иностранной валюте) НДФЛ за налоговый период (календарный год) будет взыматься по следующей формуле:

* — для расчета будет браться ключевая ставка ЦБ РФ, действующая на первое число налогового периода.

Таким образом, фактически облагается весь процентный доход за вычетом 60 000 рублей (если ключевая ставка 6%).

Порог 1 млн. рублей, названный президентом, является условным. Если ставка по вкладу выше ключевой ставки ЦБ, то часть дохода по вкладу размером менее 1 млн. рублей может также попасть в налоговую базу вкладчика.

Доходы в иностранной валюте будут пересчитываться по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, т.е. дату перечисления денежных средств на банковский счет ( НК РФ).

Исключения

Не будут учитываться процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) со ставкой, не превышающей 1%, а также по счетам-эскроу. Данное исключение, как заверил Михаил Мишустин, направлено, в частности, на исключение из новых правил зарплатных счетов.

Особенности администрирования доходов по вкладам

Банки обяжут предоставлять в налоговые органы сведения о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода. Крайний срок представления таких сведений – 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Т.е. с учетом январских праздников у банков будет всего около двух рабочих недель на предоставление такой информации, у налоговой на отправку уведомлений – 8-9 месяцев.

При этом банки освобождаются от обязанностей налоговых агентов в отношении процентных доходов (соответствующие изменения вносятся в НК РФ). Кредитные организации не будут выступать налоговыми агентами, потому что не имеют доступ к информации по вкладам в других банках.

Информация, полученная налоговым органами, будет обработана, в результате чего в срок до 31 октября согласно НК РФ налоговые органы должны будут сформировать и направить в адрес налогоплательщика налоговое уведомление (соответствующая норма включается в НК РФ), которое подлежит исполнению до 1 декабря.

Таким образом, в срок до 1 декабря, помимо имущественных налогов, налогоплательщику будет начислен НДФЛ по процентным доходам. 1 декабря выбрано не случайно – это дата уплаты НДФЛ по доходам, сведения о которых представлены налоговыми агентами в инспекцию без удержания налога ( НК РФ).

Сведения будут предоставляться банками по месту своего нахождения, а не по месту нахождения налогоплательщика.

Расчет налогооблагаемой базы и суммы налога к уплате

Налоговая база будет определяться не самим налогоплательщиком, а налоговым органом. Получив уведомление, налогоплательщик должен будет произвести уплату НДФЛ в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Когда придется уплатить налог в первый раз?

Поскольку новые правила вступят в силу только с 1 января 2021 года в соответствии со ст. 7 НК РФ, впервые налог с процентных доходов по вкладам по новым правилам нужно будет заплатить только до 1 декабря 2022 года за налоговый период — 2021 год. Об этом, в частности, ранее заявлял Министр финансов Антон Силуанов.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы.

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

• Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
• Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
• Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

НДФЛ предпринимателя: нужно ли платить

Необходимость уплаты подоходного налога для ИП зависит от того, какой режим налогообложения выбрал бизнесмен.

ИП работает по особому налоговому режиму

Если предприниматель подавал заявление на переход на один из трех налоговых режимов — ПСН, ЕВНД или УСН, подоходный налог он платить не должен. Но здесь есть исключения:

1. Коммерсант продал ценное имущество, выступив в роли физического лица. Тогда он обязан заплатить государству налог от дохода с продажи.
2. Предприниматель получил дивиденды как участник другого юридического лица. В этом случае за бизнесмена НДФЛ удержит и отправит налоговый агент.
3. Предприниматель взял беспроцентный заем у юридического лица или другого предпринимателя. Экономия на процентах должна облагаться подоходным налогом.

ИП работает по системе ОСН

Если ИП ведет деятельность в рамках режима ОСН, подоходный налог платить необходимо. Итоговый годовой налог должен поступить в государственный бюджет не позднее 15 июля того года, который следует за отчетным.

Помимо этого, ИП обязан вносить авансовые платежи 3 раза в год — 15 января, 15 июля и 15 октября. Расчет производится после получения уведомления из ИФНС. Если последний день оплаты выпадает на нерабочий, праздничный, воскресный или субботний день, срок переносится на ближайший рабочий день.

При оплате итогового НДФЛ предприниматель обязан учесть сумму авансовых платежей, внесенных за отчетный период.

Пример. По итогам 2017 года коммерсант должен заплатить НДФЛ в размере 60 000 рублей. Ранее предприниматель по уведомлениям из налоговой уже вносил авансовые платежи (в январе, октябре и июле) на общую сумму 35 000 рублей. Таким образом, ИП должен государству еще 25 000 рублей (60 000-35 000), которые должны поступить в бюджет до 16 июля 2018 года.

ИП утратил право на применение специального налогового режима

Иногда возникают ситуации, когда ИП применял специальный налоговый режим (ЕВНД, УСН, ПСН), но по каким-то причинам утратил на это право. Такое случается, если предприятие превысило установленный государством лимит на доходы. Тогда бизнесмен обязан платить НДФЛ в рамках режима налогообложения ОСН.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

• особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
• приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
• проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
• манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
• оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Какие доходы облагаются НДФЛ?

Налог на доходы физлиц взимается со всех видов заработков. Основные их виды:

• Заработная плата;
• Чистый доход от предпринимательской деятельности;
• Продажа недвижимого имущества. Под уплату налога попадает сделка по продаже недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет;
• Сдача недвижимости или транспортных средств в аренду;
• Дивиденды, вознаграждения и другие материальные поступления из других стран;
• Выигрыши и призы;
• Другие виды доходов.

Избежать уплаты НДФЛ с вышеперечисленных доходов можно при соблюдении ряда условий. Например, если продавать недвижимость по истечении 3-летнего срока. Иначе сделка рассматривается, как перепродажа с целью обогащения. Нет необходимости платить НДФЛ на унаследованное и подаренное имущество. Такие гарантии дает Семейный Кодекс РФ.

НДФЛ-отчетность

Фискальные органы требуют от субъектов, выполняющих обязанности налогового агента, регулярного составления отчетов по подоходному налогу.

Справка 2-НДФЛ

Основной вид отчетности по НДФЛ – справка по форме 2-НДФЛ. Этот документ формируется на базе заполненных налоговым агентом регистров по каждому сотруднику. Срок сдачи формы 2-НДФЛ установлен до 1 апреля следующего за отчетным года.

Дополнительно к комплекту справок налоговый агент обязан сдать в ФНС реестр переданных сведений.

Для организаций/ИП, численность сотрудников в которых превышает 25 человек, законодательно прописана обязанность предоставлять все виды отчетности по НДФЛ в электронном формате.

Декларация 3-НДФЛ

Отчет по форме 3-НДФЛ заполняется и представляется в налоговый орган физическими лицами. Обязательна сдача декларации для следующих категорий граждан:

• ИП и частнопрактикующие специалисты, не получившие предпринимательского статуса;
• российские налоговые резиденты – при получении денежных сумм за пределами государства;
• физлица, извлекшие дополнительный доход за счет продажи имущества, получения призов и выигрышей, предоставления услуг по аренде активов.

Помимо перечисленных случаев, декларация по форме 3-НДФЛ входит в состав пакета документов для подачи ходатайства об имущественном или социальном налоговом вычете.

Отчет 6-НДФЛ

Этот вид отчетности действует с 2016 года и представляет собой свод по начисленному в счет оплаты труда доходу, удержанным и перечисленным налогам. Своеобразие отчета 6-НДФЛ в том, что в нем необходимо указать конкретные даты выплаты дохода и уплаты НДФЛ в бюджет.

Отчет по форме 6-НДФЛ обязателен для всех субъектов хозяйственной деятельности, в которых используется труд наемных работников. Периодичность формирования и сдачи отчета – один раз в квартал.

Штрафные санкции по НДФЛ

В налоговом законодательстве прописаны виды нарушений и штрафы по составлению и сдаче отчетности по налогу на доходы:

• опоздание со сдачей отчета по форме 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый просроченный месяц;
• ошибочные или недостоверные сведения в справках 2-НДФЛ – 500 рублей за каждый документ;
• непредоставление справки 2-НДФЛ – 200 рублей (каждый документ).

Нарушение срока сдачи отчетности по НДФЛ на длительный срок (более 10 дней) влечет за собой возможность блокировки банковских счетов.

Расчет страховых взносов с заработной платы

Каждый работодатель должен платить взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и от несчастных случаев на производстве (от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ). Итого минимум 30,2%.

Некоторые предприятия имеют право на пониженные ставки взносов. Список льготников перечислен в статье 427 НК РФ. С 2019 года этот список заметно сократился.

Перекладывать взносы на сотрудника нельзя, работодатель их обязан платит за свой счет.

Здесь тоже есть необлагаемые выплаты, и их нужно учитывать. Они перечислены в статье 422 НК РФ. Они во многом пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ. Вот самые распространенные:

• возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
• матпомощь в связи со смертью члена семьи;
• матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей;
• матпомощь до 4 тысяч рублей в год;
• компенсация процентов по ипотеке и т.д.;
• государственные пособия и компенсации.

Если такие выплаты были, их нужно вычесть из зарплаты, прежде чем считать взносы.

Вернемся к нашему примеру.

За январь Анне Телегиной начислили 50 000 руб., плюс 5 000 руб. – материальная помощь. При расчете взносов бухгалтер вычтет 4000 руб. в качестве скидки на мат. помощь и посчитает взносы с 51 000 рублей:

• 51 000*22% = 11 220 руб. – взносы на пенсионное страхование;
• 51 000*5,1% = 2 601 руб. – взносы на медицинское страхование;
• 51 000*2,9% = 1 479 руб. – на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства);
• 51 000*0,2% = 102 руб. – на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Итого компания заплатит за Анну 15 402 руб. страховых взносов. Их нужно перечислить в ИФНС и ФСС до 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления. То есть, если речь о взносах с январской зарплаты, то их нужно перечислить в бюджет до 15 февраля.

Взносы за следующие месяцы нужно считать по аналогии с подоходным налогом – нарастающим итогом.

Возможные штрафы за неправильный расчет НДФЛ, взносов или опоздание с их уплатой – 20% от недоимки, плюс пени. Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам.

Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок.

Мы, являясь официальным представителем копании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, разработали уникальные в своем роде многоуровневые контрольные мероприятия для поддержания высокого качества представляемых услуг нашим клиентам.

Чтобы минимизировать ваши затраты на услуги и исключить какие-либо ошибки в работе, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах.

Помимо этого качество наших сервисов подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 000 000 рублей. Это гарантирует Вам, что в случае возникновения ошибки по вине нашего специалиста, Ваши финансовые потери застрахованы, убытки компании будут возмещены в оперативном порядке.

Порядок расчета налога

Для того, чтобы самостоятельно рассчитать НДФЛ, нужно знать два параметра:

• налогооблагаемую базу;
• ставку налога.

Первый показатель – это фактически тот размер дохода, который получил резидент или не резидент.

Ставка – это фиксированная величина, прописанная в НК. Она может быть от 9 до 35%.

Определив два показателя, следует перемножить их и разделить на 100.

Это выглядит примерно так: доход (рубли)*ставка (%)/100.

Теперь остается определиться с размерами ставок. Большинство ситуаций, которые случаются с резидентами, предполагают использование базовой величины в 13%. Например, при зарплате в 10 000 рублей удержание по НДФЛ составит именно 1300 рублей.

Ставка в 9% используется:

• дивиденды, которые были выплачены акционерам до начала 2015;
• процентные платежи по облигациям с ипотечным покрытием (главное условия – такие облигации выпущены до начала 2007).

Ставка в 13% используется:

• заработная плата и другие выплаты по трудовому договору;
• выплаты по гражданско-правовым отношениям;
• дивиденды (полученные после 1 января 2015 года);
• доход от реализации имущества, сдачи его в аренду.

По ставке 15% облагается лишь единый вид дохода – дивидендные платежи, которые получены нерезидентами Росси от отечественных компаний.

Все доходы нерезидентов, кроме тех, что облагаются по 13%, подлежат налогообложению под 30%.

35% применяется на такие виды дохода:

• все виды призовых выплат, которые были проведены в рамках рекламы;
• процентная экономия при оформлении займов;
• доход на процентных платежах от вкладов, которые превышают установленные размеры.

Исходя из указанных значений, можно сделать вывод: среднестатистический житель России в большинстве случаев должен заплатить НДФЛ по ставке 13%. Исключение – это полученные выигрыши, когда придется до 35% от полученного подарка или денежной суммы отдать государству.